Työhuonevähennys 2025 – mitä yrittäjän kannattaa tietää?
Työhuonevähennys on yksi tärkeimmistä verovähennyksistä, mutta monella yrittäjällä se jää hyödyntämättä. Oikein toteutettuna työhuonevähennys voi helposti tuoda satoja, jopa tuhansia euroja veroetua – oli kyseessä sitten kotikonttori tai erikseen vuokrattu toimistotila.
Vähennysoikeutta kannattaa hyödyntää vielä kun se on mahdollista: hallituksen kevään 2024 puoliväliriihessä esitettiin vähennysoikeuden poistamista vuodesta 2026 alkaen.
Työhuonevähennyksen perusperiaatteet
Mikä on työhuonevähennys?
Työhuonevähennys on verovähennys, joka koskee työn tekemiseen käytettävän tilan kustannuksia. Vähennys voidaan myöntää, kun työtä tehdään kokonaan tai osittain kotona, vuokratussa työhuoneessa tai toimistohotellissa. Vähennyksen tarkoituksena on huomioida työhön liittyvät tilakulut, kuten vuokra ja sähkö.
Kaavamainen vs. todelliset kulut
Työhuonevähennys voidaan tehdä kahdella tavalla:
Ensimmäinen vaihtoehto on kaavamainen vähennys, joka on Verohallinnon määrittelemä kiinteä summa ilman erillisiä tositteita. Vuonna 2025 voimassa olevat kaavamaiset vähennysmäärät ovat 960 euroa vuodessa päätoimiselle työskentelylle työhuoneessa, 480 euroa vuodessa osapäiväiselle työskentelylle ja 240 euroa vuodessa satunnaiselle työskentelylle. On hyvä huomioida, että kaavamainen vähennys on usein pienempi kuin todellisiin kuluihin perustuva vähennys, erityisesti kalliilla alueilla tai jos työhuone on suuri osa asunnosta.
Toinen tapa on todellisiin kuluihin perustuva vähennys, jossa lasketaan työhuoneen todelliset kulut niin kertahankintojen kuin kiinteiden kulujen osalta. Tämä vaatii tarkemman kirjanpidon ja dokumentoinnin työn.
Työhuonevähennys eri yritysmuodoissa
Työhuonevähennyksen käsittely riippuu olennaisesti yrittäjän yritysmuodosta. Käydään läpi keskeiset erot.
Osakeyhtiön osakasyrittäjällä on kaksi päävaihtoehtoa työhuonevähennyksen hyödyntämiseen:
Henkilökohtaisena vähennysoikeutena – Kun työskentelet kotoa käsin osakeyhtiöllesi, voit tehdä kaavamaisen työhuonevähennyksen (960/480/240 €) henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi tulonhankkimismenoina.
Vuokraamalla työhuone yhtiölle – Yhtiö voi maksaa sinulle vuokraa kotiisi sijoittuvasta työhuoneesta. Tämä vuokra on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja sinulle verotettavaa pääomatuloa. Tärkeää on, että vuokra vastaa markkinatasoa – ylisuuri vuokra voidaan tulkita peitellyksi osingoksi, jolla on veroseuraamuksia.
Jos osakeyhtiö vuokraa ulkopuolisen toimistotilan tai toimistohotellipaikan, kaikki näihin liittyvät kulut ovat täysin vähennyskelpoisia yhtiölle. Tämä on yksinkertaisin tapa hoitaa työtilakulut osakeyhtiössä.
Toiminimiyrittäjällä on samoin kaksi vaihtoehtoa:
Todellisiin kuluihin perustuva vähennys – Voit vähentää työhuoneen kulut suoraan elinkeinotoiminnan kuluina. Jos työhuone sijaitsee kotona, kulut jaetaan työhuoneen pinta-alan perusteella suhteessa koko asuntoon. Esimerkiksi 80 neliön asunnossa 16 neliön työhuone oikeuttaa vähentämään 20 % asumiskuluista.
Kaavamainen vähennys – Vaihtoehtoisesti voit käyttää henkilökohtaisessa verotuksessa työhuonevähennystä, jonka kaavamaiset summat ovat samat 960/480/240€ käyttötavasta riippuen.
Toiminimen kohdalla kannattaa aina laskea, kumpi tapa tuottaa suuremman vähennyksen. Jos asumiskulut ovat suuret tai työhuoneen osuus merkittävä, todellisten kulujen vähentäminen on tyypillisesti edullisempi vaihtoehto.
Kevytyrittäjät toimivat laskutuspalveluiden kautta, jolloin heidän asemansa on verotuksellisesti palkansaajaan verrattava. Tällöin sovelletaan samoja kaavamaisia työhuonevähennyssummia. Kevytyrittäjät eivät voi hyödyntää todellisiin kuluihin perustuvaa vähennystä, koska heillä ei ole virallista yritystoimintaa.
Miten laskea todellisiin kuluihin perustuva työhuonevähennys?
Todellisiin kuluihin perustuva vähennys lasketaan seuraavasti:
Laske asumiseen liittyvät kokonaiskulut vuodessa (vuokra/vastike, sähkö, vesi, lämpö, internet)
Laske työhuoneen pinta-alan osuus koko asunnon pinta-alasta
Kerro kokonaiskulut työhuoneen osuudella
Esimerkki: 100 m² asunnossa 15 m² työhuone, vuokra 900 €/kk, sähkö 80 €/kk, internet 40 €/kk.
Vuosikulut: (900 € + 80 € + 40 €) × 12 kk = 12 240 €
Työhuoneen osuus: 15 m² / 100 m² = 15 % Vähennys: 12 240 € × 15 % = 1 836 €
Tämä ylittää kaavamaisen vähennyksen (960 €), joten tässä tapauksessa kannattaa valita todellisiin kuluihin perustuva vähennys.
Pienhankintaraja ja poistojen käsittely
Työhuoneeseen hankitut kalusteet ja laitteet ovat yleensä vähennyskelpoisia. Vuonna 2025 pienhankintaraja on 1 200 €, mikä tarkoittaa, että sitä pienemmät hankinnat voidaan vähentää kerralla kokonaan.
Kalliimmat hankinnat ja investoinnit vähennetään poistoina, joka saa olla enintään 25 % vuosittaisesta menojäännöksestä (EVL 30 §), joten kalusteiden osalta käytetään tyypillisesti 20-25 % vuosittaista poistoa.
Esimerkiksi 2 000 euron työpisteen hankinta osakeyhtiölle jakautuisi poistoina ensimmäisenä vuonna 2 000 € × 25 % = 500 €, toisena vuonna 1 500 € × 25 % = 375 € ja niin edelleen.
On tärkeää, että hankinnat liittyvät selkeästi työhön ja että kaikki kuitit säilytetään.
Hybridityöskentelyn verokohtelu
Yhä useampi yrittäjä työskentelee osan ajasta kotoa ja osan toimistolta. Tällöin työhuonevähennys määräytyy käyttöasteen mukaan.
Jos työskentelet pääosin kotoa (3-5 päivää viikossa), voit hakea täyttä 960 euron vähennystä. Jos työskentelet kotoa 1-2 päivää viikossa, kyseeseen tulee 480 euron vähennys. Satunnaisesta työskentelystä voi hakea 240 euron vähennystä.
On täysin mahdollista yhdistää samalle verovuodelle sekä kaavamainen kotitoimistovähennys että toimistohotellin todelliset kulut. Tällöin on tärkeää, että työpäivien jakautuminen voidaan tarvittaessa todentaa työpäiväkirjalla.
Kotikonttori vs. toimistohotelli
Monille yrittäjille keskeinen kysymys on, kannattaako työskennellä kotoa vai vuokrata erillinen toimistotila.
Kotikonttorin etuja ovat, ettei erillistä vuokraa tarvitse maksaa, työskentely on joustavaa ja kokonaiskulut ovat pienemmät. Haittapuolina ovat rajoitetumpi vähennysoikeus, sekä työn ja vapaa-ajan helpompi sekoittuminen. Verovaikutuksena on joko kaavamainen vähennys 960 € tai todellisten kulujen osuus.
Toimistohotelli tai vuokrattu työhuone puolestaan tarjoaa täyden vähennysoikeuden, ammattimaisen ympäristön ja verkostoitumismahdollisuuksia. Haittana ovat korkeammat kokonaiskulut ja mahdollisesti pidempi työmatka.
Kokonaisvaikutusta arvioitaessa on kuitenkin huomioitava myös työn tuottavuus, työssä jaksaminen ja ammattimaisen työympäristön tuomat muut hyödyt, kuten verkostoitumismahdollisuudet.
Yhteenveto ja tärkeimmät muistettavat asiat
Työhuonevähennys on merkittävä veroetu, jonka optimaalinen hyödyntäminen voi tuoda huomattavia säästöjä yrittäjälle. Tärkeintä on vertailla vaihtoehtoja laskemalla sekä kaavamaisen että todellisiin kuluihin perustuvan vähennyksen tuoma etu. Huolellinen dokumentointi on avainasemassa – säilytä tositteet, ota kuvia työhuoneesta ja pidä kirjaa työpäivistä.
On myös tärkeää huomioida yritysmuotosi vaikutus vähennyksiin, sillä osakeyhtiö, toiminimi ja kevytyrittäjyys vaativat erilaisia lähestymistapoja. Verosuunnittelu kannattaa aloittaa jo tilikauden aikana, ei vasta veroilmoituksen täyttövaiheessa. Muista myös seurata mahdollisia muutoksia työhuonevähennykseen Verohallinnon sivuilta loppuvuodesta 2025.
Ammattimainen työympäristö on kuitenkin yrittäjälle muutakin kuin verovähennys – se on investointi tuottavuuteen, työssä jaksamiseen ja yrityksen ammattimaiseen imagoon. Toimistohotelli tarjoaa parhaat puolet molemmista maailmoista: ammattimaiset puitteet ilman pitkiä sitoutumisia tai suuria alkuinvestointeja.
Tämän artikkelissa on käytetty seuraavia lähteitä:
Katso vapaana olevat työhuoneet Helsingissä ja Espoossa ja laske, miten oikeanlaisen työympäristön valinta voi hyödyttää sekä liiketoimintaasi että verotustasi. Ota askel kohti tuottavampaa työarkea – ja optimoi samalla veroetusi.
